{"id":2034,"date":"2020-12-24T07:29:25","date_gmt":"2020-12-24T07:29:25","guid":{"rendered":"https:\/\/super-news.info\/it\/roe-cose-come-si-calcola-e-come-va-interpretato\/"},"modified":"2020-12-24T07:29:27","modified_gmt":"2020-12-24T07:29:27","slug":"roe-cose-come-si-calcola-e-come-va-interpretato","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/super-news.info\/it\/roe-cose-come-si-calcola-e-come-va-interpretato\/","title":{"rendered":"ROE: cos&#8217;\u00e8, come si calcola e come va interpretato"},"content":{"rendered":"<p> Roe: cos\u2019\u00c8    Il return on equity (ROE), tradotto come indice di redditivit\u00e0 del capitale proprio, \u00e8 l\u2019indice che esprime in massima sintesi l\u2019economicit\u00e0 dell\u2019impresa. Misura la redditivit\u00e0 netta dell\u2019impresa, fornendo utili indicazioni sulla situazione dell\u2019equilibrio economico-finanziario complessivo. Consente dunque di valutare come il management abbia gestito i mezzi propri per aumentare gli utili aziendali. Pu\u00f2 anche essere descritto come la redditivit\u00e0 netta attesa dai conferenti capitale di rischio, ovvero il rendimento percentuale annuo per gli azionisti, come conseguenza del loro investimento nel capitale di rischio dell\u2019impresa. Il ROE rientra tra gli indicatori di redditivit\u00e0, ossia indicatori finalizzati alla valutazione dell\u2019equilibrio economico aziendale e alla misurazione della capacit\u00e0 dell\u2019azienda di produrre reddito, ovvero di generare risorse. Consente di effettuare confronti tra la redditivit\u00e0 del capitale netto di imprese diverse, ma anche di fare confronti storici sull\u2019evoluzione del patrimonio netto nell\u2019ambito della stessa azienda, valutando dunque l\u2019evoluzione dei risultati aziendali nel tempo. Il ROE \u00e8 in relazione con il roi , in quanto si tratta di indici che esprimono due lati della stessa medaglia, due diversi concetti di redditivit\u00e0. (D. Hillier, S.A. Ross, R.W. Westerfield, J.F. Jaffe, B. Jordan, \u201cCorporate finance\u201c, McGraw-Hill, 2013, ed. it. S. Frova (a cura di)). Tra i due per\u00f2 vi sono delle differenze. Il ROI esprime infatti la redditivit\u00e0 del capitale investito in azienda, offrendo un\u2019indicazione pi\u00f9 generica relativa all\u2019andamento operativo nel suo complesso. Il ROE misura invece, come sottolineato, la redditivit\u00e0 del capitale netto, fornendo quindi un\u2019indicazione specifica per gli azionisti della societ\u00e0. Come calcolare e interpretare il roe La redditivit\u00e0 del capitale proprio (ROE) \u00e8 espressa dal rapporto tra il reddito netto (RN) e il capitale netto (CN). Il reddito netto corrisponde alla variazione che il capitale proprio subisce per effetto della gestione.La formula per il calcolo del ROE \u00e8 la seguente: Formula per il calcolo del ROE Il\u00a0reddito netto (RN) \u00e8\u00a0ricavabile da qualunque prospetto riclassificato di conto economico o stato patrimoniale, mentre il\u00a0capitale netto (CN) \u00e8 ottenibile da qualsiasi stato patrimoniale riclassificato. Tale rapporto indica il rendimento del capitale netto, ovvero l\u2019incremento potenziale di capitale netto nel periodo, cio\u00e8 prima dell\u2019eventuale redistribuzione di parte del reddito sotto forma di dividendi. L\u2019effetto delle forze competitive in un mercato determina la\u00a0convergenza del ROE di ciascuna azienda verso il valore medio di mercato, compreso tra il 10% e il 14%, in un arco temporale di 5-10 anni. Quando il ROE \u00e8 superiore al livello medio, il settore attrae investimenti; quando \u00e8 inferiore alla media gli azionisti spostano i propri investimenti verso investimenti pi\u00f9 redditizi. Per interpretare il ROE di una societ\u00e0 spesso si usa confrontarlo con il rendimento risk-free, derivante cio\u00e8 da attivit\u00e0 senza rischio. Il calcolo della differenza tra ROE e rendimento risk-free determina il premio al rischio, cio\u00e8 il premio riconosciuto a coloro che scelgono di investire nell\u2019impresa. In generale, l\u2019appetibilit\u00e0 di un\u2019azienda sul mercato azionario aumenta se il ROE cresce. Considerando il ROE \u00e8 inoltre possibile determinare se l\u2019azienda ha conseguito l\u2019equilibrio reddituale. Per fare ci\u00f2 si procede al confronto tra la redditivit\u00e0 del capitale proprio (ROE) e il costo figurativo del capitale proprio, espressione con la quale si indica il costo sopportato da chi ha investito nell\u2019azienda rinunciando a investimenti alternativi. Le componenti del roe Confrontando il reddito netto, ossia la differenza tra ricavi e costi, e il patrimonio netto, quale differenza tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0, il ROE \u00e8 tanto semplice da costruire e calcolare quanto completo in termini di rappresentazione della situazione aziendale. \u00c8 infatti influenzato da tutti i valori di bilancio e di conseguenza da tutte le scelte economico-aziendali poste in essere. Diversi sono gli approcci utili per la scomposizione di tale indice. Uno dei pi\u00f9 comuni \u00e8 il quello di seguito proposto e prevede l\u2019utilizzo del ROA (return on asset), un indice che misura la redditivit\u00e0 delle attivit\u00e0 svolte. Il ROA \u00e8 un fattore determinante del ROE, che pu\u00f2 appunto essere calcolato a partire da esso: Il rapporto tra attivo netto (AN) e capitale netto (CN) esprime la relazione tra il capitale investito e il capitale proprio e quindi, indirettamente, il peso del capitale di terzi, cio\u00e8 dei debiti. Tale rapporto \u00e8 uno dei modi per indicare il rapporto di indebitamento, cio\u00e8 il livello di indebitamento finanziario rispetto ai mezzi propri, che d\u00e0 indicazioni sulla solidit\u00e0 patrimoniale dell\u2019impresa, ovvero sulla sua capacit\u00e0 di far fronte agli impegni verso terzi. Nella formula del ROE il rapporto di indebitamento svolge sulla formula un effetto nullo se \u00e8 uguale a uno (e dunque l\u2019impresa opera solo con mezzi propri) o un effetto moltiplicativo se \u00e8 maggiore di uno (e quindi l\u2019impresa utilizza anche capitale di terzi). In base a ci\u00f2, quando l\u2019impresa ricorre a capitale di terzi, aumentando di conseguenza il proprio indebitamento, genera un aumento della redditivit\u00e0 operativa. Questo effetto viene denominato leverage o effetto di leva finanziaria. L\u2019ultimo rapporto che emerge dalla scomposizione della return on equity (ROE) \u00e8 il rapporto tra reddito netto (RN) e il reddito operativo (RO), che \u00e8 definito tasso di incidenza (TI). Esso esprime il peso dei componenti di reddito estranei alla gestione operativa, quali oneri finanziari e imposte, e dei componenti di reddito non di competenza dell\u2019esercizio, ossia sopravvenienze e insussistenze attive e passive. Il tasso d\u2019incidenza ha generalmente un valore inferiore a uno, poich\u00e9 i componenti di reddito negativi estranei alla gestione operativa risultano normalmente superiori a quelli positivi. In questo caso tale tasso riduce l\u2019effetto di leva finanziaria tanto quanto maggiori sono gli oneri finanziari. In conclusione, la scomposizione del ROE proposta ha evidenziato la dipendenza della redditivit\u00e0 del capitale proprio da tre fattori: la redditivit\u00e0 operativa (RO); l\u2019indebitamento finanziario, indicativo della solidit\u00e0 patrimoniale; l\u2019incidenza del reddito netto sul reddito operativo, definito tasso d\u2019incidenza (TI). Questi fattori dimostrano la relazione che connette redditivit\u00e0 e solidit\u00e0 dell\u2019azienda. Aumentare il livello d\u2019indebitamento, riducendo quindi la solidit\u00e0 patrimoniale, potrebbe consentire all\u2019azienda per\u00f2 di cogliere opportunit\u00e0 per il miglioramento della redditivit\u00e0. Allo stesso tempo, il miglioramento della redditivit\u00e0, trattenendo il reddito prodotto all\u2019interno dell\u2019azienda, consente di ridurre il livello di indebitamento e migliorare la solidit\u00e0 patrimoniale dell\u2019azienda. In definitiva, un ROE maggiore non \u00e8 per forza un segno positivo, qualora l\u2019azienda non gestisca sapientemente il denaro preso a prestito. Gli aspetti negativi legati al roe Come gi\u00e0 visto, il ROE \u00e8 un indicatore di sintesi molto utile e ampiamente utilizzato, tuttavia in alcuni casi pu\u00f2 condurre ad alcune valutazioni e scelte aziendali sbagliate. Le aziende, spinte dalla tentazione di attrarre maggiori investimenti dal mercato, rischiano di cadere nella tentazione di ricorrere a strategie finanziarie finalizzate a un aumento del ROE che, dietro all\u2019apparente solidit\u00e0 aziendale, potrebbero celare in realt\u00e0 il deterioramento delle prestazioni aziendali. Sono esempio di quanto detto il ricorso a un maggiore indebitamento e l\u2019utilizzo dell\u2019effetto leva. Si tratta di strategie pericolose che possono innescare un circolo vizioso, legato a un continuo incremento della leva finanziaria e dell\u2019esposizione aziendale al mercato, e perci\u00f2 devono essere adottate con estrema cautela dalle aziende. Le aziende spesso incappano in questi errori, poich\u00e9 una diminuzione del ROE ha un effetto immediato che tali strategie sembrano scongiurare momentaneamente. Come tutte gli indicatori di redditivit\u00e0, anche l\u2019utilizzo del ROE \u00e8 pi\u00f9 efficace se affiancato all\u2019utilizzo di altri indici, cos\u00ec da valutare lo stato di salute di un\u2019azienda da pi\u00f9 punti di vista.<br \/>\n<br \/>\n<!--noindex--><br \/>\n<a href=\"https:\/\/www.insidemarketing.it\/glossario\/definizione\/roe\/\" rel=\"nofollow\">Source link <\/a><br \/>\n<!--\/noindex--><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Roe: cos\u2019\u00c8 Il return on equity (ROE), tradotto come indice di redditivit\u00e0 del capitale proprio, \u00e8 l\u2019indice che esprime in massima sintesi l\u2019economicit\u00e0 dell\u2019impresa. Misura la redditivit\u00e0 netta dell\u2019impresa, fornendo utili indicazioni sulla situazione dell\u2019equilibrio economico-finanziario complessivo. Consente dunque di valutare come il management abbia gestito i mezzi propri per aumentare gli utili aziendali. 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